Quy định về thuế của hộ kinh doanh cá thể

Hiện nay số lương hộ kinh doanh cá thể được thành lập khá nhiều, cá nhân thành lập hộ kinh doanh cá thể thì chủ yếu là những người kinh doanh nhỏ, lẻ bình thường ít khi tìm hiểu về vấn đề thuế khoán. Do đó trong quá trình hoạt động kinh doanh, số lượng hộ kinh vi phạm nghĩa vụ về thuế là rất nhiều, họ thường không biết phải thực hiện nghĩa vụ gì về thuế, tiến thuế phải nộp là bao nhiêu. Nhằm giúp khách tránh được nhứng vi phạm nghĩa vụ về thuế đối với hộ kinh doanh, bài viết sau đây Luật Viết Tín xin liệt kê những nghĩa vụ thuế mà hộ kinh doanh cá thể phải thực hiện như sau:

1. Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài hay trước đây gọi là thuế môn bài, dù là doanh nghiệp hay hộ kinh doanh cá thể đều phải thực hiện nghĩa vụ đóng lệ phí môn bài. Tuy nhiên khác với doanh nghiệp, lệ phí môn bài được tính trên mức vốn điều lệ, còn hộ kinh doanh thể thì lệ phí môn bài được tính trên doanh thu một năm của hộ. Cụ thể mức lệ phí được xác định như sau:

Doanh thu/năm (DT)	Lệ phí môn bài/năm
<100 triệu/năm	Không phải nộp
100 triệu ≤ DT ≤ 300 triệu	300.000 VNĐ
300 triệu < DT ≤ 500 triệu	500.000 VNĐ
DT > 500 triệu	1.000.000 VNĐ

Mức lệ phí môn bài này sẽ được nộp một lần trong một năm, thời hạn nộp chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 hằng năm. Toàn bộ tiền lệ phí môn bài sẽ được gửi vào ngân sách nhà nước.

Đối với những hộ kinh doanh mới thành lập thì phải làm thủ tục kê khai và nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh, trường hơp không tiến hành hoạt động kinh doanh luôn thì thời hạn kê khai được kéo dài trong vòng 30 ngày.

Những Hộ kinh doanh thành lập trong vòng 6 tháng đầu năm thì phải nộp lệ phí môn bài cả năm, trường hợp thành lập trong vòng 6 tháng cuối năm thì nộp ½ lệ phí.

2. Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng

Hộ kinh doanh sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng nếu doanh thu khoán trong một năm ít hơn 100 triệu đồng.

Doanh thu trên 100 triệu một năm thì hộ kinh doanh nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng theo công thức sau:

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế là doanh thu khoán trong một năm của hộ kinh doanh. Doanh thu khoán này do hộ kinh doanh tự khai, cơ quan thuế sẽ xác nhận dựa trên doanh thu của các hộ kinh doanh tương tự hoặc xuống tận cơ sở để kiểm tra tình hình kinh doanh của hộ.

- Tỷ lệ %, tỷ lệ này được xác định theo quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC, đối với mỗi hàng hóa dịch vụ khác nhau thì tỷ lệ % tính thuê sẽ khác nhau. Điển hình đối với một số hàng hóa, dịch vụ như sau:

STT	Danh mục ngành, nghề	Tỷ lệ % tính thuế TNCN	Tỷ lệ % tính thuế GTGT
1	Kinh doanh bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa	0,5%	1%
2	Dịch vụ ăn uống	1,5%	3%
3	Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng máy móc thiết bị, ô tô, mô tô, xe máy và phương tiện vận tải khác	1,5 %	3%
4	Dịch vụ may đo, giặt là, cắt tóc, gội đầu	2%	5%
5	Dịch vụ massage, karaoke, vũ trường, internet, game	2%	5%

3. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

Đối với Hộ kinh doanh mới thành lập thì thời gian xác định doanh thu khoán là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Đối với Hộ kinh doanh thành lập lâu rồi thì thời gian xác định doanh thu khoán hàng năm là từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.

Trên đây là tư vấn của Luật Việt Tín về nghĩa vụ thuế đối với Hộ kinh doanh. Khách hàng có bất kỳ điều gì thắc mắc hãy liên hệ ngay tới Luật Việt Tín để được tư vấn và hỗ trợ cụ thể hơn. Thông tin liên hệ tới Luật Việt Tín: